Belastingtarieven 2018 

Als ZZP ‘er in de zorg ben je zelf ondernemer. Je werkt niet voor een loon, maar je maakt omzet. Over deze omzet betaal je inkomstenbelasting.

Inkomstenbelasting geldt voor iedere Nederlander. Voor ondernemers is het bedrag waarover belasting geheven wordt de nettowinst. Dit is de winst na aftrek van inkoop, onkosten, afschrijving en aftrekposten. Voor de opgave van jouw inkomstenbelasting moet je jouw jaarwinst vaststellen. Daarop kun je nog een aantal aftrekposten toepassen, wat er over blijft is jouw belastbaar inkomen. Vervolgens betaal je belasting zoals iedere Nederlander.

Hoeveel belasting je betaalt en in welke belastingschijf je valt is afhankelijk van jouw inkomen. Hieronder staan de percentages weergegeven van de 4 belastingschijven.
 

Tarieven inkomstenbelasting 2018

De Belastingdienst onderscheidt drie boxen voor verschillende inkomens.

Box 1 – Inkomen uit werk en woning

In box 1 valt jouw inkomen uit werk en woning. Dat is het geld dat je overhoudt van jouw onderneming als je bijvoorbeeld een eenmanszaak hebt of VOF, eventueel aangevuld met inkomsten uit een loondienstbetrekking.

Ook jouw inkomsten uit eigen woning en de betaalde hypotheekrente vallen hierin. Daarnaast kun je in Box 1 privéposten toepassen zoals bijzondere ziektekosten.

Box 2 – Winst uit aanmerkelijk belang

In box 2 vallen de inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dit kunnen inkomsten zijn uit een bedrijf waarin jij minimaal 5% aandelen bezit. Als je een BV hebt dan valt in eerste instantie jouw loon in box 1, maar als je jezelf ook nog dividend uitkeert, valt dat in box 2 en wordt een tarief van 25% (2017 en 2016) berekend.

Box 3 - Vermogensbelasting

In box 3 gaat het om vermogensbelasting. De Staat gaat er tot en met het jaar 2016 vanuit dat je 4% rendement op jouw vermogen kunt maken. Daarover wordt vermogensrendementsheffing berekend. Hierover betaal je 30% belasting. Peildatum voor het vermogen is de stand op 1 januari van het betreffende jaar. Hierover betaal je 1,2% belasting. Bedragen tot € 24.437,- in 2016. (21.330,- 2015) per fiscale partner zijn vrijgesteld.

Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die je moet betalen over jouw vermogen. Er zijn dan 3 vermogensschijven. De belastingdienst gaat ervan uit dat je meer voordeel hebt over jouw vermogen als dat vermogen groter is. Bij iedere volgende vermogensschijf wordt daarom een hoger percentage gebruikt om dat voordeel te berekenen.  In 2017 is het heffingsvrij vermogen verhoogd naar € 25.000 per persoon. Voor het jaar 2018 zijn de tarieven aangepast. Het heffingsvrij vermogen voor 2018 is vastgesteld op € 30.000 per persoon.

Het eigen vermogen dat je in jouw bedrijf hebt telt in principe niet mee voor de vermogensbelasting.

Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting wordt betaald door rechtsvormen zoals een Besloten Vennootschap (BV). De winst die gemaakt wordt in de BV valt, na aftrek van inkoop, onkosten, afschrijving, salaris van de directeur en eventuele personeelsleden en aftrekposten onder de vennootschapsbelasting. De eigenaar van een BV dient namens de BV aangifte te doen voor de vennootschapsbelasting. Het tarief bedraagt 20% over de winst tot € 200.000,-, over de rest betaal je 25%. Met name de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling gelden niet voor een BV. Ook de fiscale oudedagsreserve (FOR) geldt niet voor een BV. Dit zijn persoonlijke belastingmaatregelen voor zelfstandigen, als directeur ben je in loondienst bij jouw BV. Daarnaast moet over jouw salaris als directeur van de BV loonbelasting en premies in worden gehouden en afgedragen.

Verplicht minimumsalaris directeur

Je bent verplicht een minimumsalaris aan te houden voor jezelf als directeur van de BV. Als je jezelf een ongebruikelijk laag salaris uitbetaalt (lager dan € 45.000) dan zal de Belastingdienst zelf een gebruikelijk loon vaststellen waarover je loonbelasting, premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet moet betalen. Daarbij geldt een minimumsalaris van € 45.000,-. 

Meer informatie over het werken als zelfstandig zorgverlener in de particuliere thuiszorg